Gehaltserhöhung netto: Was bleibt von 100 Euro mehr Brutto?

Von einer Bruttoerhöhung bleibt weniger übrig, als der Betrag vermuten lässt, weil der zusätzliche Euro mit dem Grenzsteuersatz und zusätzlichen Sozialabgaben belastet wird. Je nach Einkommen, Steuerklasse und Kinderzahl kommen bei 100 € mehr brutto häufig nur deutlich weniger als 100 € netto an. Ein häufiger Fehler ist, die durchschnittliche Abzugsquote auf die Erhöhung anzuwenden. Dieser Beitrag erklärt, was zwischen Bruttoerhöhung und Netto-Plus passiert und wie Sie Ihr eigenes Ergebnis ermitteln.

Warum der Zuwachs stärker belastet wird

Die Lohnsteuer ist progressiv: Mit steigendem zu versteuernden Einkommen steigt der Steuersatz auf jeden weiteren Euro. Der Durchschnittssteuersatz gibt an, welcher Anteil des gesamten Einkommens Steuer ist. Der Grenzsteuersatz gibt an, welcher Anteil des nächsten Euro Steuer ist. Er liegt über dem Durchschnittssatz. Deshalb ist die Belastung der Erhöhung höher als die Ihrer bisherigen Einkünfte.

Hinzu kommen die Sozialversicherungsbeiträge. Solange Sie unterhalb der Beitragsbemessungsgrenzen liegen, fallen sie auf jeden zusätzlichen Euro an. Der Arbeitnehmeranteil beträgt zusammengerechnet etwas über 20 % des Brutto, je nach Zusatzbeitrag und Kinderzahl. Den Aufbau finden Sie im Beitrag Beitragssätze und Beitragsbemessungsgrenzen 2026.

So rechnen Sie das Netto-Plus selbst

Die zuverlässigste Methode nutzt Ihre eigene Abrechnung:

1. Notieren Sie das Netto Ihrer aktuellen Abrechnung (Auszahlungsbetrag ohne vermögenswirksame Leistungen oder andere freiwillige Abzüge).
2. Fragen Sie die Personalabteilung nach einer Vorabrechnung mit dem neuen Gehalt, oder rechnen Sie mit einem amtlichen Lohnsteuerrechner.
3. Ziehen Sie das alte Netto vom neuen Netto ab. Das ist Ihr Netto-Plus.
4. Teilen Sie das Netto-Plus durch die Bruttoerhöhung. Das Ergebnis ist der Anteil, der bei Ihnen ankommt.

Alternativ schätzen Sie die Quote selbst: Grenzsteuersatz plus Sozialabgabenanteil plus Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer, falls zutreffend. Den Wert tragen Sie in den Rechner zur Gehaltserhöhung ein.

Rechenbeispiel (illustrativ)

Wir gehen von einer Erhöhung um 300 € brutto im Monat aus. Die Quoten sind Annahmen für das Beispiel, keine tatsächlichen Durchschnittswerte.

Das sind 58 % der Erhöhung, im Jahr 2.088 €. Wenn Sie in der Steuerklasse 5 sind, kann der Steuerabzug deutlich höher ausfallen, weil dort bereits der Grundfreibetrag ausgeschöpft wird. Beim Partner mit Klasse 3 sinkt der Steuersatz dagegen. In der Jahressteuererklärung gleicht sich ein Teil der unterschiedlichen Abzüge später wieder aus.

Wann die Erhöhung besonders wenig hergibt

• Steuerklasse 5 oder 6: Der Abzug ist hoch, weil der Grundfreibetrag bereits anderswo verbraucht wird.
• Übergangsbereich (Midijob): Der Arbeitnehmeranteil steigt mit dem Einkommen von niedrigen Werten auf den vollen Satz, deshalb ist die Grenzbelastung in diesem Bereich hoch.
• Wegfall von Leistungen: Wohngeld, Kinderzuschlag oder andere einkommensabhängige Hilfen können sinken, wenn das Einkommen steigt. Prüfen Sie das mit der zuständigen Stelle.
• Dienstwagen und Sachbezüge: Eine Erhöhung des Listenpreises oder neue Sachbezüge erhöhen das steuerpflichtige Brutto, ohne dass Geld fließt.

Wann die Erhöhung mehr hergibt

• Oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze: Auf den Teil des Gehalts über der Grenze fallen für den betroffenen Zweig keine Beiträge an. Die Belastung sinkt dann auf Steuern und Zuschläge.
• Steuerfreie oder pauschal besteuerte Bausteine: Statt Bruttoerhöhung kann der Arbeitgeber zum Beispiel Zuschüsse zu Kinderbetreuung, Deutschlandticket-Jobticket oder Zuschüsse zur betrieblichen Altersvorsorge geben. Sie sind teilweise steuer- und sozialabgabenfrei. Ob das für Sie netto mehr bringt, prüfen Sie im Einzelfall, denn Sie verzichten dafür gegebenenfalls auf Barlohn.
• Betriebliche Altersvorsorge: Entgeltumwandlung reduziert Steuer und Beiträge, mindert aber Rentenansprüche. Siehe Betriebliche Altersvorsorge: Wie viel kostet sie netto?.

Tipps für die Gehaltsverhandlung

Verhandeln Sie über das Brutto, aber rechnen Sie in Netto. Bitten Sie um eine Vorabrechnung, vergleichen Sie Angebote mit unterschiedlichen Bausteinen und denken Sie daran, dass Nebenleistungen mit Wert (zum Beispiel Weiterbildung, zusätzlicher Urlaub) sich nicht in der Nettozeile zeigen. Wie Sie von einem gewünschten Netto auf das nötige Brutto kommen, lesen Sie unter Netto-Wunsch in Brutto umrechnen.

Jahreswirkung und Planung

Rechnen Sie eine Erhöhung nicht nur im Monat, sondern über das Jahr. Eine Erhöhung ab Juli wirkt sich im ersten Jahr nur für sechs Monate aus, die Lohnsteuer wird aber auf das hochgerechnete Jahreseinkommen berechnet. Das kann im Auszahlungsmonat zu einem höheren Abzug führen als später. Planen Sie außerdem, ob die Erhöhung Ihre Steuerklassenwahl beeinflusst: Verdienen Sie als Paar plötzlich ähnlich viel, kann die Kombination IV/IV oder das Faktorverfahren besser passen als III/V. Prüfen Sie auch, ob einkommensabhängige Beträge wie der Kita-Beitrag in Ihrer Gemeinde, BAföG-Ansprüche der Kinder oder Wohngeld betroffen sind. Diese Effekte tauchen nicht auf der Abrechnung auf, mindern aber das, was Ihrem Haushalt insgesamt bleibt.

Häufige Fragen

Kann eine Erhöhung dazu führen, dass ich netto weniger habe?

In der Regel nicht bei Lohnerhöhungen. Es kann aber sein, dass einkommensabhängige Leistungen (zum Beispiel Wohngeld) wegfallen oder sinken und dadurch der Gesamtbetrag geringer ist als vorher.

Wie wirkt sich eine Einmalzahlung aus?

Einmalzahlungen werden in der Lohnsteuer besonders berechnet und können anteilig stärker belastet erscheinen, gleichen sich aber in der Steuererklärung aus. Mehr dazu im Beitrag zu Weihnachtsgeld und Einmalzahlungen.

Lohnt sich ein höheres Brutto bei Teilzeit?

Ja, auch hier gilt der Grenzsteuersatz. Bei niedrigen Einkommen kann der Grenzsatz aber niedriger sein als bei hohen. Rechnen Sie mit einer Vorabrechnung.

Quellen

• Bundesministerium der Finanzen — Lohnsteuerrechner und Tarif
• Bundesministerium für Arbeit und Soziales — Rechengrößen
• Deutsche Rentenversicherung — Entgeltumwandlung und Rentenansprüche