Betriebliche Altersvorsorge: Wie viel kostet sie Sie netto?

Bei der betrieblichen Altersvorsorge (bAV) per Entgeltumwandlung zahlen Sie Teile Ihres Bruttogehalts in einen Vorsorgevertrag ein. Weil dieser Betrag bis zu bestimmten Grenzen weder versteuert noch mit Sozialabgaben belastet wird, sinkt Ihr Netto nur um einen Teil der Einzahlung. Zusätzlich muss der Arbeitgeber seit 2022 in der Regel mindestens 15 % der eingesparten Sozialversicherungsbeiträge dazugeben, soweit er Beiträge spart. Ob sich das für Sie lohnt, hängt von Einkommen, Steuerklasse, Vertragskosten und den späteren Abzügen in der Rente ab. Dieser Beitrag zeigt, wie Sie die Netto-Kosten ausrechnen und welche Nachteile Sie einplanen sollten.

Wie Entgeltumwandlung wirkt

Sie verzichten auf einen Teil des Bruttolohns, der Arbeitgeber zahlt ihn stattdessen in eine Direktversicherung, Pensionskasse, einen Pensionsfonds oder eine Unterstützungskasse. Für diese Beiträge gelten Grenzen:

• Steuerfrei sind Beiträge bis zu 8 % der Beitragsbemessungsgrenze der allgemeinen Rentenversicherung im Jahr.
• Sozialabgabenfrei sind Beiträge bis zu 4 % dieser Grenze.

Bei einer Beitragsbemessungsgrenze von 8.450 € im Monat (2026) entsprechen 8 % einem Betrag von 676 € im Monat und 4 % einem Betrag von 338 € im Monat. Oberhalb der 4 %-Grenze ist der Betrag zwar steuerfrei, aber sozialabgabenpflichtig. Die Grenzen sollten Sie jährlich prüfen, weil sie an die Beitragsbemessungsgrenze gekoppelt sind.

Rechenbeispiel (illustrativ)

Eine Angestellte mit 4.000 € brutto wandelt 200 € in die bAV um. Wir nehmen für das Beispiel an, dass auf einen zusätzlichen Euro 30 % Lohnsteuer und Zuschläge sowie 21 % Sozialabgaben entfallen würden. Das sind Annahmen, keine Durchschnittswerte.

Mit 98 € weniger Netto fließen im Beispiel 230 € in die Vorsorge. Dieser Hebel ist der Hauptgrund für die bAV. In der Realität hängt er davon ab, dass der Arbeitgeber tatsächlich Beiträge spart und der Zuschuss wirklich gezahlt wird. Viele Tarifverträge sehen höhere Zuschüsse vor.

Nachteile und Risiken

1. Beiträge in der Rente: Die spätere Betriebsrente ist steuerpflichtig. Außerdem fallen für gesetzlich Versicherte auf Betriebsrenten Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung an, wobei ein Freibetrag gilt. Die Bedingungen sind gesetzlich geregelt; den aktuellen Freibetrag nennen GKV-Spitzenverband und Krankenkassen.
2. Geringere gesetzliche Rente: Weil Sie weniger Beiträge zur Rentenversicherung zahlen, sinken die Entgeltpunkte. Bei kleinen Umwandlungen ist der Effekt gering, bei hohen kann er spürbar werden.
3. Kosten und Garantien: Vertragskosten, Garantieleistungen und die Wahl des Durchführungswegs unterscheiden sich stark. Lassen Sie sich Kostenkennzahlen schriftlich nennen.
4. Arbeitgeberwechsel: Anwartschaften sind nach den Regeln des Betriebsrentengesetzes unter Voraussetzungen unverfallbar und können mitgenommen werden. Fragen Sie nach Übertragbarkeit.
5. Auswirkungen auf Lohnersatz: Eine Umwandlung verringert das sozialversicherungspflichtige Entgelt und kann Elterngeld, Arbeitslosengeld oder Krankengeld mindern. Prüfen Sie das vor größeren Veränderungen.

Entscheidungskriterien

• Höhe des Grenzsteuersatzes: Je höher, desto größer die Steuerersparnis.
• Rentennähe: Wer in einigen Jahren in Rente geht, hat weniger Zeit zum Aufbau, aber auch kürzere Bindung.
• Arbeitgeberzuschuss: Ohne oder mit nur geringem Zuschuss sinkt der Vorteil.
• Alternativen: Eigenständiges Sparen aus dem Netto, Riester oder andere Formen der Vorsorge haben andere Förderung und Flexibilität. Die bAV ist keine automatische Empfehlung.
• Absicherung: Notgroschen und Absicherung von Berufsunfähigkeit sollten vor langfristiger Bindung stehen.

Vergleichen Sie mit freiem Sparen

Berechnen Sie, wie viel aus der gleichen monatlichen Netto-Belastung ohne Förderung würde: Im Sparraten-Rechner tragen Sie den Netto-Aufwand (im Beispiel 98 €) ein. Vergleichen Sie das Ergebnis mit dem Vertragswert der bAV und bedenken Sie dabei die Nachsteuer in der Rente und die Beiträge zur Krankenversicherung. Der Vergleich ist keine Prognose, sondern zeigt Größenordnungen.

Die Durchführungswege kurz verglichen

Hinter dem Begriff bAV stecken mehrere Wege, die sich in Kosten, Garantien und Flexibilität unterscheiden. Die Direktversicherung ist der verbreitetste Weg: Der Arbeitgeber schließt eine Versicherung für Sie ab, Sie erhalten Garantien, zahlen aber Abschluss- und Verwaltungskosten. Pensionskassen arbeiten ähnlich, sind aber auf Betriebe oder Branchen ausgerichtet. Der Pensionsfonds kann stärker in Kapitalmärkte investieren und trägt entsprechend höhere Schwankungen. Die Unterstützungskasse und die Direktzusage sind eher bei größeren Arbeitgebern verbreitet und binden Sie an dessen Versorgungsordnung. Bei jedem Weg lohnt die Frage, wie hoch die Garantie ist, welche Kosten abgezogen werden, wie bei Kündigung verfahren wird und ob der Vertrag beitragsfrei gestellt werden kann. Lassen Sie sich Kostenkennzahlen und Beispielrechnungen schriftlich geben, und vergleichen Sie diese unabhängig vom Arbeitgeberangebot.

Häufige Fragen

Hat jeder Anspruch auf Entgeltumwandlung?

Arbeitnehmer in der gesetzlichen Rentenversicherung haben nach dem Betriebsrentengesetz grundsätzlich einen Anspruch auf Entgeltumwandlung. Der Arbeitgeber bestimmt aber häufig den Durchführungsweg.

Wie wirkt sich die bAV auf die Steuererklärung aus?

Die Einzahlungen sind bereits im Lohnsteuerabzug berücksichtigt. In der Steuererklärung fallen sie nicht gesondert an; die Auszahlungen in der Rente sind später steuerpflichtig.

Kann ich die Entgeltumwandlung jederzeit stoppen?

Meist ja, aber die Bedingungen (Fristen, Beitragsfreistellung, Kosten) stehen im Vertrag. Prüfen Sie sie vorab.

Quellen

• Bundesministerium für Arbeit und Soziales — Betriebsrentengesetz und Rechengrößen
• Deutsche Rentenversicherung — Entgeltumwandlung und Rentenansprüche
• Bundesministerium der Finanzen — Steuerliche Behandlung der bAV
• Verbraucherzentrale — Unabhängige Beratung zu Vorsorgeverträgen