Beschäftigungsformen im Netto-Vergleich
Wie sich Abgaben und Besonderheiten bei den wichtigsten Beschäftigungsformen unterscheiden.
Die Tabelle vergleicht Konstellationen, nicht Arbeitgeber. Sie zeigt, welche Abgaben typischerweise anfallen und worauf Sie bei der Netto-Rechnung achten sollten. Konkrete Beträge hängen von Einkommen, Steuerklasse, Krankenkasse und Familiensituation ab, deshalb sind hier keine Euro-Werte angegeben.
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| Beschäftigungsform | Steuern und Abgaben | Geeignet für | Worauf achten |
|---|---|---|---|
| Vollzeit oder Teilzeit, sozialversicherungspflichtig | Lohnsteuer nach Steuerklasse, Soli und Kirchensteuer falls fällig, Beiträge zu Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung, jeweils anteilig mit dem Arbeitgeber | Reguläre Anstellung | Steuerklasse und Zusatzbeitrag prüfen; Beitragsbemessungsgrenzen begrenzen die Sozialabgaben bei hohen Gehältern |
| Minijob (geringfügige Beschäftigung) | Für Beschäftigte meist keine Lohnsteuer und keine Beiträge zur Kranken- und Arbeitslosenversicherung; Rentenversicherungsbeitrag mit Befreiungsmöglichkeit; Arbeitgeber zahlt Pauschalen | Nebenverdienst, Studierende, kleine Nebentätigkeit | Verdienstgrenze orientiert sich am Mindestlohn; Überschreiten führt zur regulären Beschäftigung |
| Midijob (Übergangsbereich) | Beschäftigte zahlen reduzierte Sozialabgaben, die mit dem Einkommen ansteigen; Lohnsteuer nach Steuerklasse | Geringes Einkommen oberhalb der Minijobgrenze | Niedrigerer Beitrag verringert die Rentenansprüche nicht, wenn nichts anderes gewählt wird; Übergangsbereichsgrenzen jährlich prüfen |
| Werkstudent | In der Regel keine Beiträge zur Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung, Rentenversicherung fällig; Lohnsteuer nach Klasse | Studierende mit Nebenjob neben dem Studium | Wochenarbeitszeit und Studienbezug beachten; in den Semesterferien gelten Sonderregeln |
| Privat krankenversicherte Angestellte | Lohnsteuer wie bei allen Angestellten; keine GKV-Beiträge, sondern PKV-Prämie, Arbeitgeberzuschuss | Beschäftigte oberhalb der Versicherungspflichtgrenze und bestimmte Berufsgruppen | PKV-Prämie hängt von Alter, Gesundheit und Tarif ab; Rückkehr in die GKV ist eingeschränkt |
| Beamtinnen und Beamte | Lohnsteuer; keine Beiträge zur Renten- und Arbeitslosenversicherung; Krankenversicherung meist privat mit Beihilfe | Verbeamtete im öffentlichen Dienst | Netto steigt mit Beihilfeanspruch nicht automatisch; PKV-Beitrag ist vom Netto zu zahlen |
| Beschäftigung nach der Regelaltersgrenze (Aktivrente) | Seit 2026 bis zu einem monatlichen Freibetrag lohnsteuerfreier Arbeitslohn für Arbeitnehmer; Sozialabgaben können anfallen | Rentnerinnen und Rentner, die weiterarbeiten | Gilt für Arbeitnehmer, nicht für Selbstständige; Voraussetzungen und Beträge beim BMF prüfen |
| Steuerklasse V oder VI (zweiter Job) | Hoher Lohnsteuerabzug ohne Grundfreibetrag, Sozialabgaben unverändert | Zweitjob oder Kombination III/V bei Ehepaaren | Netto wirkt niedrig, gleicht sich teilweise über die Steuererklärung aus |
Grenzwerte (zum Beispiel für Minijob und Midijob) werden jährlich oder im Zusammenhang mit dem Mindestlohn angepasst. Prüfen Sie aktuelle Werte bei der Minijob-Zentrale, dem Bundesministerium der Finanzen und dem Bundesministerium für Arbeit und Soziales. Die Tabelle ist keine Rechts- oder Steuerberatung.