Steuerklassen 1 bis 6 im Vergleich: Wirkung auf das Netto
Welche Steuerklasse für wen gilt, wie Kombinationen wie III/V und IV/IV wirken und warum die Wahl nur das monatliche Netto, nicht die Jahressteuer verändert.
Die Steuerklasse bestimmt, wie viel Lohnsteuer monatlich einbehalten wird, nicht, wie viel Einkommensteuer Sie am Ende des Jahres tatsächlich schulden. Ledige und die meisten Alleinstehenden sind in Klasse 1, Verheiratete wählen zwischen den Kombinationen IV/IV, III/V und IV mit Faktor. Klasse 2 betrifft Alleinerziehende, Klasse 6 Zweit- und Nebenjobs. Für das monatliche Netto kann die Wahl einige hundert Euro Unterschied machen, die endgültige Steuer klärt aber die Steuererklärung. Dieser Beitrag vergleicht die Klassen, zeigt Entscheidungskriterien und die häufigsten Irrtümer.
Die sechs Steuerklassen im Überblick
| Klasse | Für wen | Wirkung |
|---|---|---|
| 1 | Ledige, Geschiedene, Verwitwete (nach dem Gnadenzeitraum), dauernd getrennt Lebende ohne Kinderzuordnung | Standardabzug mit Grundfreibetrag |
| 2 | Alleinerziehende, deren Kind in der Wohnung gemeldet ist und die keine Haushaltsgemeinschaft mit anderen Erwachsenen haben | Wie Klasse 1 plus Entlastungsbetrag für Alleinerziehende |
| 3 | Verheiratete, wenn der Partner Klasse 5 hat oder nicht arbeitet | Niedrigster Lohnsteuerabzug, doppelter Grundfreibetrag im Abzug |
| 4 | Verheiratete mit ähnlich hohen Einkommen | Wie Klasse 1, aber für beide Partner |
| 5 | Verheiratete, wenn der Partner Klasse 3 hat | Sehr hoher Abzug, weil der Grundfreibetrag bei Partner 3 steckt |
| 6 | Zweit- und weitere Arbeitsverhältnisse | Höchster Abzug, kein Grundfreibetrag |
Eingetragene Lebenspartnerschaften sind Ehen gleichgestellt. Für nichteheliche Paare gibt es keine Kombination III/V.
Kombinationen für Ehepaare
IV/IV: Beide Partner werden wie Alleinstehende besteuert. Das passt, wenn beide ähnlich verdienen. Eine Pflicht zur Steuererklärung ergibt sich allein aus dieser Kombination nicht.
III/V: Der besser verdienende Partner bekommt Klasse 3, der andere Klasse 5. Zusammen ergibt sich häufig ein höheres Netto im laufenden Jahr, aber die Abzüge in Klasse 5 sind hoch. Wegen der Pflichtveranlagung (sie müssen eine Steuererklärung abgeben) kann es zu Nachzahlungen kommen, wenn die einbehaltene Steuer nicht ausreicht.
IV mit Faktor: Beide Partner sind in Klasse 4, die Lohnsteuer wird aber mit einem Faktor (kleiner als 1) multipliziert, der das Ehegattensplitting bereits berücksichtigt. So entsteht eine gerechtere Verteilung der Abzüge nach Einkommen. Den Faktor beantragen Sie beim Finanzamt, er wird für das Kalenderjahr festgelegt. Bei diesem Verfahren besteht Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung.
Rechenbeispiel (illustrativ)
Ein Paar verdient 5.000 € und 1.500 € brutto im Monat. Wir wählen frei erfundene Zahlen, keine Berechnung nach dem Steuertarif: Bei IV/IV werden zusammen 1.100 € Lohnsteuer im Monat einbehalten, bei III/V zusammen 950 €. Im Monat bleiben bei III/V also 150 € mehr netto. Liegt die tatsächliche Jahressteuer des Paares bei einem Monatsdurchschnitt von 1.000 €, zahlt es bei III/V am Jahresende 50 € × 12 = 600 € nach und erhält bei IV/IV 100 € × 12 = 1.200 € zurück. In beiden Fällen ist die endgültige Steuer gleich, nur der Zeitpunkt unterscheidet sich. Das Faktorverfahren soll die einbehaltene Steuer möglichst nahe an den Wert der späteren Veranlagung bringen.
Entscheidend: Die Summe über das Jahr ist am Ende gleich, weil die Veranlagung beider Ehegatten nach Splittingtarif erfolgt. Der Unterschied liegt in der Frage, wann Sie das Geld bekommen. Wer im Jahr zu wenig Lohnsteuer abgeführt hat, zahlt nach, wer zu viel abgeführt hat, bekommt erstattet.
Entscheidungskriterien
- Einkommensverhältnis: Bei großen Unterschieden (etwa 70/30 oder mehr) kann III/V das höhere monatliche Netto bringen. Bei ähnlichen Einkommen ist IV/IV sinnvoll.
- Lohnersatzleistungen: Elterngeld, Arbeitslosengeld I, Krankengeld und Kurzarbeitergeld hängen vom Netto ab, das sich aus der Steuerklasse ergibt. Eine Änderung kurz vor dem Bezug kann die Höhe beeinflussen. Gerichte haben Grenzen gezogen, wenn die Änderung offensichtlich missbräuchlich ist; klären Sie das vorab mit der zuständigen Stelle. Mehr zu Fristen im Beitrag Steuerklasse wechseln: Antrag, Frist, Wirkung.
- Liquidität: Wer monatlich mehr Netto braucht, wählt III/V, muss aber mit Nachzahlung rechnen.
- Aufwand: Der Faktor muss jährlich neu beantragt werden, wenn sich Einkommen ändern.
Häufige Irrtümer
- „Klasse 3 spart Steuern.“ Sie verschiebt nur die Abzüge, die Jahressteuer ändert sich nicht.
- „Klasse 5 ist ein Nachteil.“ Sie ist der Gegenpol zu Klasse 3, zusammen ergibt sich das Ehegattensplitting.
- „Ich kann die Klasse nur einmal im Jahr wechseln.“ Für Ehepaare ist der Wechsel seit 2020 mehrfach im Jahr möglich. Er wirkt jeweils ab dem Folgemonat nach Antragstellung.
- „Mein Rechner zeigt dasselbe Netto.“ Online-Rechner berücksichtigen den Faktor und Freibeträge oft nicht.
Reformpläne
Die Bundesregierung hat angekündigt, das System der Steuerklassen III und V zu vereinfachen und es zugunsten des Faktorverfahrens umzustellen. Wann und in welcher Form das umgesetzt wird, sollten Sie beim Bundesministerium der Finanzen nachlesen. Solange keine Änderung in Kraft ist, gelten die bisherigen Klassen.
Wann Beratung sinnvoll ist
Bei hohen Einkommensunterschieden, bevorstehender Elternzeit, Selbstständigkeit eines Partners oder Auslandsbezug lohnt sich der Weg zu einem Lohnsteuerhilfeverein oder zur Steuerberatung. Dort lässt sich die Kombination für Ihr Jahr durchrechnen. Eine erste Orientierung bietet der Netto-Schätzer, ersetzt aber keine Berechnung nach dem Steuertarif.
Häufige Fragen
Muss ich mit Steuerklasse 3 und 5 eine Steuererklärung abgeben?
Ja. Bei der Kombination III/V besteht grundsätzlich Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung.
Gilt Klasse 2 automatisch für Alleinerziehende?
Nein. Sie müssen sie beantragen, und die Voraussetzungen (Kind in der Wohnung gemeldet, keine Haushaltsgemeinschaft mit einer anderen volljährigen Person) müssen erfüllt sein.
Was ändert sich beim Faktorverfahren?
Die Lohnsteuer in Klasse 4 wird mit einem Faktor multipliziert, sodass sie näher an der späteren Jahressteuer liegt. Das vermeidet hohe Nachzahlungen.
Quellen
- Bundesministerium der Finanzen — Steuerklassen, Faktorverfahren, Reformvorhaben
- ELSTER — Antrag auf Steuerklassenwechsel und Faktor
- Bundeszentralamt für Steuern — Steuer-ID und ELStAM
